在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破口时，增值税税收优惠，要注意两个问题:

首先，纳税人不应该曲解税收激励，滥用税收激励，以欺骗手段骗取税收激励；

第二，纳税人应充分理解税收优惠条款，按照规定的程序申请，避免因程序不当而失去应有的权益。根据我国税法的规定，不属于某一税种的纳税人不需要纳税。

因此，在对企业财务管理进行税收筹划之前，我们应该首先考虑能否避免成为某一税种的纳税人，从而从根本上解决减轻税收负担的问题。

例如，根据1994年实施的《增值税和营业税暂行条例》，企业更愿意成为营业税的纳税人而不是增值税的纳税人，更愿意成为增值税的一般纳税人而不是增值税的小规模纳税人。

由于营业税的总体税负低于增值税，增值税纳税人的总体税负低于小规模增值税纳税人。

有什么重要作用1、加强管理

企业加强管理不仅可以节约企业支出及成本费用。有效的减少缴纳的税款，对企业增加利润起到至关重要的作用，减轻税收负担。通过使企业达到减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间，从而提高企业经济利益。

2、促进产品结构调整与资源合理配置

企业为了进行，不断在产品结构、投资规模及融资方式方面进行调整，以适应税法中计税依据与享受税率优惠政策的要求。由于每项税收优惠政策的制定均基于使企业调整产，是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。提升企业经营管理水平。过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高

3、促使企业增强自我纳税意识

随着市场经济的不断发展及企业责任心的加强，个人税收优惠，大多数企业已经从原来的事后等行为转变为在税法可容忍的范围内通过，达到合理减轻税负的目的。这种纳税意识的提高及转变说明企业税法知识的普及和纳税责任心的不断加强。有效的规务风险，实现税收的目的。

的内容包括、节税、避免“税收陷阱”、转嫁筹划和实现五个方面。

??筹划是相对于而言的一个概念，崇明税收优惠，是指纳税人采用不的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。因此筹划既不，企业所得税的税收优惠，也不合法，而是处在两者之间，是一种“非”的活动。

??节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业、投资及经营等活动的巧妙安排，达到少缴国家税收的目的。这种筹划是的组成部分之一，理论界早已达成共识，国家也从各方面给予扶持。

??避免“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。

??如《增值税暂行条例》规定：兼营不同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用增值税税率。如果我们对经营活动不进行事前的，就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。

??税收转嫁筹划，是指纳税人为达到减轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。由于通过转嫁筹划能够实现降低自身税负的目标，因此我们也将其列入的范畴。

??涉税，是指纳税人生产经营账目清楚，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，不出现任何税收乱纪行为，或风险，可忽略不计的一种状态。

??当谈及进行，一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为，其实这种认识是相当的片面的。因为，纳税人除了减轻税收负担之外还存在不会直接获得任何税收上的好处，但可以避免涉税损失的出现，这也相当于实现了一定的经济收益，这种状态就是涉税。

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